El impuesto que llegó desde el futuro.
El impuesto corriente está listo. El diferido no. Y el CEO quiere saber cómo se puede deber impuesto de un futuro que no ha ocurrido.
01La situación
NorthBridge Services está cerrando el año. Emma cree que el impuesto ya está resuelto porque el equipo tributario terminó la declaración corriente.
Sarah sonríe. Ese es exactamente el punto del caso.
| Maquinaria: valor en libros | £600,000 |
|---|---|
| Maquinaria: base fiscal | £450,000 |
| Provisión por garantías: valor en libros | £80,000 |
| Provisión por garantías: base fiscal | £0 |
| Tasa del impuesto | 30% |
| Saldos iniciales de impuesto diferido | £0 |
| Ganancias fiscales futuras | Suficientes |
02Tu misión
Encuentra el impuesto que esconde el balance.
- Identifica la diferencia temporaria de la maquinaria.
- Determina si genera activo o pasivo por impuesto diferido.
- Analiza la provisión por garantías.
- Calcula el activo y el pasivo por impuesto diferido.
- Determina el neto, solo si se cumplen las condiciones de compensación.
- Prepara los asientos.
03Piénsalo primero
¿Qué harías tú?
Cada caso te pide una respuesta antes de enseñarte la solución. Equivocarse aquí es parte del método.
04La solución
Así empieza la solución. El resto está en el caso completo.
Pasivo y activo, posición neta, asientos, efecto en resultados y el reto de las pérdidas fiscales.
Desbloquear por $9.90Qué incluye
Todo lo que necesitas para resolverlo.
- PDF del casoLa historia, los datos y las preguntas. En español.
- Modelo ExcelValor en libros, base fiscal, naturaleza e impuesto diferido por partida.
- Solución completaEl razonamiento paso a paso, no solo la cifra final.
- Asientos contablesPasivo, activo y efecto neto.
- Errores comunesLos que Leo cometería. Y probablemente tú también.
- Reto final£500,000 de pérdidas fiscales: ¿qué evidencia sustenta el reconocimiento?
QUÉ VAS A PRACTICAR
Vista previa
Así se ve por dentro.
- p. 1Portada
- p. 3El caso
- p. 7La solución
- p. 10Asientos contables
En este caso
- Daniel, gerente de impuestosSabe que el diferido no está listo.
- Emma, CFOCree que la declaración lo resuelve todo.
- Mike, CEOPregunta por el impuesto del futuro.
- Leo, contador juniorSin impuesto por pagar, no hay diferido.
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